據地產站4月3日報導，稅務局於2025年4月1日，發出約23萬份利得稅報稅表、12萬份物業稅報稅表及33萬份僱主報稅表，納稅人及僱主一般須於報稅表發出日起1個月內填報。物業稅是針對出租物業收入的稅項，許多業主都希望了解如何計算物業稅以及合法節省稅款。本文將詳細解釋香港物業稅的計算方式，並提供實用的慳稅攻略，幫助你最大化稅務效益。
物業稅如何計算？
物業稅的計算公式如下：
應評稅淨值 = 全年租金收入 – 不能追回的租金 – 業主支付的差餉 – 標準免稅額（租金的20%作為修葺及支出的免稅額）。
物業稅 = 應評稅淨值 × 稅率（2023/24年度標準稅率為15%）。
例子說明：
| 全年租金收入 | $240,000 |
| 差餉： | – $10,000 |
| 不能追回的租金： | – $5,000 |
| 標準免稅額（20%） | – $48,000 ($240,000 × 20%) |
| 應評稅淨值 | =$177,000 |
| 物業稅 | =$26,550 ($177,000 × 15%) |
漏報物業稅、物出租收入有何後果？
據《稅務條例》訂明逃稅是刑事罪行，一經定罪，每項控罪最高刑罰為入獄3年及罰款5萬元，另加一筆相當於少徵收稅款三倍的罰款。
參考2019年案例，一名納稅人被裁定三項關於填報物業稅及薪俸稅時漏報租金收入，及不正確申索扣除居所貸款利息的罪名成立，被稅務局調查發現，最終被判罰款3,000元，另加一筆8,537元的罰款，相等於少徵收稅款的10%。
慳稅攻略：合法節省物業稅的6大方法
1. 申報所有可扣減費用
– 包括差餉、不能追回的租金、修葺及保養費用（若超過標準免稅額的20%）。
– 保留所有相關單據，以確保順利扣減。2. 選擇個人入息課稅
– 如果業主有其他收入（如薪金或業務收入），可以選擇「個人入息課稅」，將所有收入合併計算並按累進稅率繳稅，可能比物業稅更低。
– 需在報稅表中主動選擇此選項。3. 合理分攤租金收入
– 如果物業是與他人共同擁有，可以按比例分攤租金收入，從而降低每位業主的應評稅收入。4. 避免物業空置
– 盡量減少物業空置期，因為空置期間無法產生租金收入，但仍需支付差餉及管理費等支出。5. 利用稅務優惠政策
– 了解政府的稅務優惠，例如某些環保建築物可能享有額外扣減。6. 尋求專業稅務建議
– 聘請專業會計師或稅務顧問，根據你的財務狀況制定最有利的稅務安排。
常見問題（FAQ)
Q1：自住物業需要繳納物業稅嗎？
A1：不需要。物業稅僅針對出租物業的收入。Q2：物業稅和利得稅有什麼區別？
A2：物業稅適用於個人業主的出租收入，而利得稅適用於公司持有的物業租金收入。Q3：如何確保慳稅方法合法？
A3：所有申報必須符合香港稅務條例，建議諮詢專業人士以避免違規。
了解物業稅的計算方法並運用合法慳稅策略，可以有效降低稅務負擔。無論是申報可扣減費用、選擇個人入息課稅，還是尋求專業建議，都能幫助最大化稅務效益，估個精明「收租佬」！
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